一、员工拓展活动费发票及账务处理

　　教育培训类公司可以开培训费发票.

　　1、可以直接由培训单位开具相关发票.

　　2、也可以由个人到当地税务机关代开(需要身份证、合同).

　　一般纳税人(连续12个提供教育培训服务销售额达到500万元及以上)适用6%的增值税税率，小规模纳税人(连续12个月提供教育培训服务销售额不足500万元)则适用3%的增值税征收率.

　　教育咨询类公司，营改增后税率是6%,小规模纳税人适用3%的征收率.

　　一般纳税人适用增值税的税率，计税方法为一般计税方法.

　　应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　小规模纳税人适用增值税征收率(3%),计税方法是简易计税方法.即

　　应纳税额=销售额×征收率

　　公司的员工拓展培训费的入账：

　　职工拓展训练属于职工文体活动支出，应通过工会经费列支并税前扣除.

　　《基层工会经费收支管理办法》(总工发〔2009〕47号)第三条规定，工会经费支出范围包括：

　　职工活动支出.工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出.基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出.

　　职工教育方面.用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等.

　　拓展训练计入"应付职工薪酬---职工教育经费"

　　支付时

　　借：应付职工薪酬---职工教育经费

　　贷：银行存款(库存现金)

　　二、公司拓展培训费用怎么入账

　　公司对员工进行户外拓展培训，发生的培训费怎么入账呢?

　　职工拓展训练属于职工文体活动支出，应通过工会经费列支并税前扣除。

　　《基层工会经费收支管理办法》(总工发〔2009〕47号)第三条规定，工会经费支出范围包括：

　　职工活动支出。工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。

　　职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职2113工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

　　文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修;文艺汇演、体育比赛及奖励;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员开展集体活动等。

　　宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。

　　其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。根据上述规定，职工拓展训练属于职工文体活动支出，应通过工会经费列支并税前扣除。

　　扩展资料

　　拓展训练计入“应付职工薪酬---职工教4102育经费”

　　支付时

　　借：应付职工薪酬---职工教育经费

　　贷：银行存款(库存现金)

　　计提时

　　借：管理(销售)费用---职工教育经费

　　贷：应付职工薪酬---职工教育经费

　　按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。根据《1653关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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